Урок 8. Виправлення помилок у Додатку 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (ЄСВ нарахування)

Заголовна частина Податкового розрахунку сум доходу

01	ПОДАТКОВИЙ РОЗРАХУНОК СУМ ДОХОДУ, НАРАХОВАНОГО (СПЛАЧЕНОГО) НА КОРИСТЬ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ - ФІЗИЧНИХ ОСІБ, І СУМ УТРИМАНОГО З НИХ ПОДАТКУ, А ТАКОЖ СУМ НАРАХОВАНОГО ЄДИНОГО ВНЕСКУ	011	Звітний1
		012	Звітний новий2	х
		013	Уточнюючий3
		014	Довідковий 4

«Звітний новий» - якщо Розрахунок подається наступним за звітний (податковий) період до закінчення граничного строку подання з даними про уточнення в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску та/або реквізитах. Подається у разі виявлення помилок у сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску у Розрахунку та/або в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску або реквізитах у рядках додатків до Розрахунку та містить виключно коригування даних на підставі інформації з попередньо поданих за такий звітний (податковий) період Розрахунків з типом «Звітний» або «Звітний новий», як передбачено порядком коригування даних Розрахунку (додатків);

«Уточнюючий» - якщо Розрахунок подається після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду з даними про уточнення в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску та/або реквізитах. Подається у разі виявлення помилок у сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску у Розрахунку та/або в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску або реквізитах у рядках додатків до Розрахунку та містить виключно коригування даних на підставі інформації з попередньо поданих за минулий звітний (податковий) період Розрахунків, як передбачено порядком коригування даних Розрахунку (додатків);

Виправлення помилок в Д1: несумові та сумові особливості

Додаток 1: несумові помилки

У разі виявлення в додатку 1 помилки лише в реквізитах, що стосуються застрахованої особи та не стосуються сум нарахованого єдиного внеску, у відповідному додатку з типом «Звітний новий» чи «Уточнюючий» проводиться коригування лише за рядками, які уточнюються на підставі інформації з попередньо поданого Розрахунку з типом «Звітний» або «Звітний новий», а саме:

• для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію
• у такому разі Виправлення здійснюються із застосуванням відповідної ознаки («0», «1») у графі 25 додатку Д1. Потрібно продублювати помилковий рядок, вказавши як реквізитні дані, так і всі сумові показники, і у графі 25 вказати ознаку “1” (рядок потрібно виключити). У наступному рядку вказуються всі правильні дані і у графі 25 зазначається ознака «0» (рядок потрібно включити).

Додаток 1: сумові помилки

• при поданні Д1 за звітний (податковий) період, здійснюється донарахування або зменшення ЄСВ за відповідний період (графа 10) із застосуванням кодів типу нарахувань 2 або 3 (графа 09);

2 - сума заробітної плати (доходу) грошового забезпечення, нарахована у попередніх звітних (податкових) періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку платником податків самостійно донараховано суму єдиного внеску;

3 - сума заробітної плати (доходу) грошового забезпечення, нарахована у попередніх звітних (податкових) періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку платником податків самостійно зменшено зайво нараховану суму єдиного внеску.

• подання Д1 з типом “Звітний новий”, якщо граничний термін подання звітності не закінчився. Для виправлення помилки застосовуються ознаки «1» та «0» у графі 25;
• подання Д1 з типом "Уточнюючий», якщо граничний термін подання звітності закінчився Для виправлення помилки застосовуються коди типів нарахувань 2 або 3 у графі 09:
• при збільшенні суми ЄСВ вказується тип нарахувань 2 у графі 09. З цим кодом вказується сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних (податкових) періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку платником податків самостійно донараховано суму ЄСВ;
• при зменшенні суми ЄСВ вказується тип нарахувань 3 у графі 09. З цим кодом вказується сума заробітної плати (доходу), нарахована у попередніх звітних (податкових) періодах на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких проводиться нарахування (обчислення) або які підтверджують нарахування (обчислення) заробітної плати (доходу), на яку платником податків самостійно зменшено зайво нараховану суму ЄСВ;

Додаток 1 (Зразок)