ФОП 1 група в 2026 році: податки, види діяльності та звітність

ФОП першої групи — найпростіша і найдешевша форма підприємництва в Україні. Фіксовані платежі, мінімальна звітність і право не застосовувати ПРРО. Але є чіткі обмеження: за видами діяльності, типом клієнтів і розміром доходу.

Далі — про те, що таке ФОП 1 група, які податки сплачувати у 2026 році та як подавати звітність.

Що таке ФОП 1 група та хто може її вибрати

Що таке ФОП 1 група — це підприємці, які займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги населенню. Перша група підходить для невеликого бізнесу без найманих працівників і з невисоким оборотом.

Умови перебування на ФОП 1 групи:

• без найманих працівників;

• дохід — не більше 1 444 049 грн на рік;

• клієнти — виключно фізичні особи;

• дозволені лише роздрібна торгівля на ринках та побутові послуги населенню.

Дозволені та заборонені види діяльності для ФОП 1 групи

Дозволені КВЕДи та види діяльності ФОП 1 групи визначені статтею 291.4 Податкового кодексу України.

Дозволені види діяльності для ФОП 1 групи:

• роздрібна торгівля на ринках, ярмарках і торгових майданчиках;

• побутові послуги населенню: пошиття та ремонт одягу і взуття, ремонт побутової техніки та ювелірних виробів, виготовлення ключів, фотопослуги, перукарські та косметологічні послуги тощо.

Повний перелік побутових послуг наведено у Податковому кодексі (п. 291.7 ПКУ).

Заборонені види діяльності для ФОП 1 групи:

• оренда нерухомості та рухомого майна;

• реалізація підакцизних товарів;

• фінансове посередництво, страхова та охоронна діяльність;

• надання послуг юридичним особам та ФОПам — лише фізичні особи.

Ліміт доходу ФОП 1 групи у 2026 році

Ліміт доходу ФОП 1 групи у 2026 році — 1 444 049 грн на рік, що відповідає 167 розмірам мінімальної заробітної плати. ФОП 1 група ліміт — найнижчий серед усіх груп єдиного податку.

Що відбувається при перевищенні ліміту:

• із суми перевищення сплачується єдиний податок за ставкою 15%;

• ФОП зобов’язаний перейти на 2 або 3 групу єдиного податку або на загальну систему з 1 числа наступного кварталу.

Які податки сплачує ФОП 1 групи у 2026 році

Податки ФОП 1 групи — три фіксовані платежі щомісяця:

• єдиний податок — максимум 332,80 грн на місяць;

• військовий збір — 864,70 грн на місяць;

• ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць.

Разом щомісяця — максимум 3 099,84 грн незалежно від фактичного доходу.

Єдиний податок 1 групи

Єдиний податок 1 група — фіксована сума, яку встановлює місцева рада в межах 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб. У 2026 році прожитковий мінімум — 3 328 грн, тому максимальна ставка — 332,80 грн на місяць. Конкретну ставку у своєму місті або районі можна перевірити на сайті місцевої ради або в електронному кабінеті ДПС.

Військовий збір

З 1 січня 2026 року військовий збір для ФОП 1 групи — фіксований платіж 864,70 грн на місяць (10% мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року). Сплачується щомісяця разом із єдиним податком — не пізніше 20 числа поточного місяця.

Єдиний соціальний внесок

ЄСВ для ФОП 1 групи у 2026 році:

• мінімальна заробітна плата у 2026 році — 8 647 грн;

• місячна сума ЄСВ — 1 902,34 грн (22% від МЗП);

• квартальна сума ЄСВ — 5 707,02 грн.

Якщо ФОП одночасно є найманим працівником і роботодавець сплачує ЄСВ у розмірі не менше мінімального — ФОП звільняється від сплати ЄСВ за себе. Єдиний податок і військовий збір сплачуються в будь-якому разі.

Строки сплати податків ФОП 1 групи

Для ФОП 1 групи платежі — щомісячні:

• єдиний податок — не пізніше 20 числа поточного місяця;

• військовий збір — не пізніше 20 числа поточного місяця;

• ЄСВ — щоквартально, не пізніше 19 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Звітність ФОП 1 групи

Звітність ФОП 1 групи — один раз на рік. Декларація платника єдиного податку подається протягом 60 днів після закінчення звітного року, тобто до 1 березня наступного року.

Починаючи з декларації за 2025 рік, ФОП 1 групи подають її за новою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 31.01.2025 № 57. Декларація подається в електронному вигляді через кабінет платника податків ДПС. Книгу обліку доходів вести не зобов’язані — достатньо зберігати первинні документи, що підтверджують надходження коштів.

ПРРО та РРО для ФОП 1 групи

ФОП 1 групи мають право не застосовувати РРО та ПРРО — цей виняток закріплений пунктом 296.10 Податкового кодексу України.

Але підприємці повинні забезпечити клієнтам можливість безготівкової оплати. За відсутність такої можливості передбачено штраф від 1 700 грн за перше порушення.

Переваги та недоліки ФОП 1 групи

Переваги ФОП 1 групи:

• найнижче податкове навантаження серед усіх груп;

• фіксовані платежі незалежно від доходу;

• мінімальна звітність — раз на рік;

• не потрібно застосовувати РРО або ПРРО;

• простий облік без обов’язкової книги доходів.

Недоліки ФОП 1 групи:

• суворі обмеження за видами діяльності — лише ринки та побутові послуги;

• клієнти — виключно фізичні особи;

• найнижчий ліміт доходу — 1 444 049 грн на рік;

• без найманих працівників.

Коли варто перейти з 1 групи на іншу

Перехід з 1 групи на 2 або 3 доцільний, якщо бізнес зростає і виникає потреба найняти працівників, почати обслуговувати юридичних осіб або розширити перелік послуг за межі дозволених для першої групи.

Заяву про перехід на іншу групу єдиного податку (або зміну ставки) необхідно подати до податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Сам перехід почнеться з 1-го числа наступного кварталу

monobank відображає всі податкові платежі у бізнес-кабінеті — там можна перевірити суми і строки сплати. Рахунок ФОП у monobank відкривається онлайн без відвідування відділення.