ФОП 3 група в 2026 році: податки, ліміти та звітність

ФОП третьої групи — найгнучкіша форма спрощеної системи оподаткування. Немає обмежень за типом контрагентів, широкий перелік дозволених видів діяльності і один із найвищих лімітів доходу серед усіх груп єдиного податку.

Далі — про те, які податки сплачує ФОП 3 групи у 2026 році, як розраховується ліміт доходу та коли подавати звітність.

Хто може вибрати ФОП 3 групу

ФОП 3 група підходить підприємцям, яким важлива свобода вибору клієнтів і партнерів. На відміну від першої і другої груп, тут немає обмежень за кількістю найманих працівників і типом контрагентів — можна працювати з фізичними особами, ФОПами, юридичними особами і нерезидентами.

Що таке ФОП 3 група з точки зору видів діяльності — це практично будь-яка легальна підприємницька діяльність, крім тієї, що заборонена статтею 291.5 Податкового кодексу. Тому 3 група підходить для IT, торгівлі, виробництва, послуг B2B та інших напрямів.

ФОП 3 групи не може:

• займатися видами діяльності, забороненими для спрощеної системи оподаткування (стаття 291.5 ПКУ);

• перевищувати річний ліміт доходу — 10 091 049 грн у 2026 році.

Ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026 році

Ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026 році — 10 091 049 грн на рік. Показник прив’язаний до розміру мінімальної заробітної плати і щороку переглядається.

Що відбувається при перевищенні ліміту:

• із суми перевищення сплачується 15% ставки єдиного податку;

• ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з 1 числа місяця, наступного за кварталом перевищення.

ФОП 3 група ліміт — це не заборона заробляти більше, а межа, після якої змінюються правила оподаткування. Щоб не пропустити наближення до ліміту, варто щомісяця звіряти суму фактично отриманого доходу з накопиченим показником за рік — це зручно робити через виписку в бізнес-кабінеті monobank.

Які податки сплачує ФОП 3 групи у 2026 році

Податки ФОП 3 групи — три обов’язкові платежі:

• єдиний податок — 5% або 3% від доходу;

• військовий збір — 1% від фактично отриманого доходу;

• ЄСВ — 22% від мінімальної заробітної плати на місяць сплати.

Єдиний податок 3 групи

Ставка єдиного податку для ФОП 3 групи:

• 5% від доходу — без реєстрації платником ПДВ;

• 3% від доходу — з обов’язковою реєстрацією платником ПДВ.

Єдиний податок 3 група сплачується щоквартально — протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації.

Військовий збір

Військовий збір для ФОП 3 групи у 2026 році — 1% від фактично отриманого доходу. Сплачується щоквартально разом із єдиним податком.

Єдиний соціальний внесок

ЄСВ для ФОП 3 групи у 2026 році складає 22% від мінімальної заробітної плати на місяць сплати:

• мінімальна зарплата станом на початок 2026 року — 8 647 грн;

• місячна сума ЄСВ — 1 902,34 грн;

• квартальна сума ЄСВ — 5 707,02 грн.

ЄСВ розраховується від мінімальної зарплати на місяць сплати та сплачується незалежно від наявності доходу, крім ФОПів-пенсіонерів або осіб з інвалідністю.

ФОПи, які одночасно є найманими працівниками — мають основне місце роботи, працюють за сумісництвом або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті — звільняються від сплати ЄСВ за себе, якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску, тобто 22% від мінімальної заробітної плати.

Строки сплати податків і подання звітності

ФОП 3 групи подає декларацію платника єдиного податку щоквартально — протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу. Єдиний податок і військовий збір сплачуються протягом наступних 10 днів, тобто не пізніше ніж через 50 днів після закінчення кварталу.

Строки подання декларації у 2026 році:

• за І квартал — до 10 травня 2026 року;

• за ІІ квартал — до 9 серпня 2026 року;

• за ІІІ квартал — до 9 листопада 2026 року;

• за IV квартал — до 9 лютого 2027 року.

ЄСВ сплачується окремо — щомісяця або щоквартально, на розсуд підприємця.

Звітність ФОП 3 групи

Звітність ФОП 3 групи включає:

• щоквартальну декларацію платника єдиного податку;

• додаток із ЄСВ до річної декларації платника єдиного податку.

Декларація подається в електронному вигляді через кабінет платника податків ДПС або сервіси електронної звітності. Книгу обліку доходів вести потрібно, але у зручній формі — стандартний бланк і реєстрація в ДПС не обов’язкові. Найпростіший варіант — виписки з рахунку, договори та акти. Це суттєво спрощує ведення бізнесу порівняно із загальною системою, де потрібна повна бухгалтерська звітність.

Наймані працівники у ФОП 3 групи

ФОП 3 групи може мати необмежену кількість найманих працівників. За кожного найманого працівника ФОП як податковий агент сплачує:

• ПДФО 18% — утримується із заробітної плати працівника;

• військовий збір 5% — утримується із заробітної плати працівника;

• ЄСВ 22% — нараховується і сплачується коштом ФОП як роботодавця.

Переваги та недоліки ФОП 3 групи

Переваги ФОП 3 групи:

• необмежена кількість найманих працівників;

• можливість працювати з юрособами та нерезидентами;

• широкий перелік дозволених видів діяльності;

• простий облік — книга доходів не обов’язкова.

Недоліки ФОП 3 групи порівняно з першою та другою:

• вища ставка єдиного податку — 5% проти фіксованого платежу;

• відповідальність усім особистим майном як у будь-якої ФОП.

monobank відображає всі податкові платежі у бізнес-кабінеті — там можна перевірити суми і строки сплати. Рахунок ФОП у monobank відкривається онлайн без відвідування відділення.